企业收到个税手续费返还时要交流转税，企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额2%的手续费返还。建议会计记账做成“其他业务收入”。

扣缴个人所得税手续费返还账务处理 个人所得税手续费返还税务处理

扣缴个人所得税手续费返还账务处理 个人所得税手续费返还税务处理

借：银行存款

贷：其他业务收入应交税费-（销项税）

个税手续费返还在使用时，会计做账应记“其他业务支出”。实际发放给办税人员时，会计处理如下：

借：其他业务支出-办税奖励（张三）

其他业务支出-办税奖励（李四）

扩展资料：

企业所取得的手续费返还收入主要涉及、企业所得税与个人所得税和车船税四个税种。

营业税处理

根据《关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为提供服务的业务。

本税目的征收范围包括：交通运输业。建筑业。金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

此外，《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）条规定“根据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的法规，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款时2%取得手续费。

对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华营业税暂行条例》和《中华企业所得税暂行条例》的有关法规征收营业税和企业所得税。”

在这里，对于储蓄机构所取得的返还手续费应征营业税与企业所得税是有着充分的政策依据的，但对于一般性企业所取得的返还个税手续费虽然没有明确规定其应征营业税，但却也无法找到这部分收入应该不征或者免征营业税的规定。

但如果根据营业税条例中规定，对于企业所取得的手续费返还收入严格意义来讲应按服务业中的业进行缴纳营业税，只不过因为该笔收入是从税务机关取得因而模糊了征税概念。

对于这一点目前在实践工作中可能多数税务机关都未对此进行实际征收，但值得注意的是，目前也有部分省市对此行为已经作出征税规定：

如：《广西壮族自治区地方税务局关于企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入纳税问题的函》（桂地税函[2009]446号）：根据《中华营业税暂行条例》和《关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》

依据2018年9月7日会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

所以收到返还手续费用时分录如下：

借：银行存款 ，

贷：其他收益 ，

应交税费-应交-销项税额。

企业收到个税手续费返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”、“应交税费-应交（销项税额）”。

企业把个税手续费返还支付给员工时，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”。

另外，个税手续费返还的具体金额，按照企业代扣代缴个税总额的2%进行返还，并没有上限的规定。

依据2018年9月7日会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

所以收到返还手续费用时分录如下：

借：银行存款 ，

贷：其他收益 ，

应交税费-应交-销项税额。

企业收到个税手续费返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”、“应交税费-应交（销项税额）”。

企业把个税手续费返还支付给员工时，借记“源早管理费用”等科目，贷记“银行存款”。

另外，个税手续费返还的具体金额，按照企业代扣代缴个税总额的2%进行返还厅棚，并没有上雹伏雀限的规定。

（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；

（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常生产经营以外取得的收入处理，计入“营业外收入”。

扩展资料

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定，“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”

根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关。

个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求，也并非要奖励全部相关办税人员。

依据2018年9月7日会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

所以收到返还手续费用时分录如下：

借：银行存款 ，

贷：其他收益 ，

应交税费-应交-销项税额。

企业收到个税手续费返还时，借记“银行存款”，贷记“其他收益”、“应交税费-应交（销项税额）”。

企业把个税手续费返还支付给员工时，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”。

另外，个税手续费返还的具体金额，按照企业代扣代缴个税总额的2%进行返还，并没有上限的规定。

代扣代收代缴个人所得税手续费返还的账务处理怎么做

代扣代收代缴个人所得税手续费返还的账务处理怎么做

答:《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定,"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员."

企业需满足以下条件,才能获得个税手续费返还:

1、符合"三代"(代扣代缴、代收代缴和委托代征)的法律规定范围.

2、财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够承担民事.

3、有熟悉税收政策的专门办税人员.

对于绝大多数企业而言,只要企业属于法定扣缴义务人,并按照规定履行了个人所得税的代扣代缴义务,就可以按照规定申请手续费返还.

个税手续费返还具体的账务处理:

收到返款:

借:银行存款

贷:其他收益

应交税费-应交-销项税额

公司拿出钱奖励财务部办税员:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

代收代缴个人所得税是什么?

新的个人所得税法实施后,个人所得税征收实行的是自行申报纳税和全员全额扣缴申报纳税两种方式.

个人所得税对应代扣代缴和预扣预缴,支付偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及向非居民个人支付工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的一方应代扣代缴个人所得税;向居民个人支付工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的一方在支付所得时需预扣预缴其个人所得税.

如果你也按流程进行了手续费返还的确认与申请,那么收到代扣代收代缴个人所得税手续费返还的账务处理怎么做,笔者在上文资讯里讲到了,就记在其他收益里,同时在支付使用这笔手续费时再相应的支出处理,在线询问可获得更多关于三代手续费的指导.

《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”又《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）文第六条第六款规定，“‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关。”

因此对扣缴义务人取得的按照所扣缴的税款2%的手续费属于扣缴义务人的收入，扣缴义务人就是代扣代缴的企业。财务处理可将取得的手续费收入计入其他业务收入，相关支出计入其他业务支出。

个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按代扣税款的2%比例取得返还的手续费，可以用于提升办税能力、奖励办税人员。企业取得返还的个税手续费时，应计入“其他收益”科目核算，反映计入其他收益的补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目，具体账务处理如下：

1、企业收到手续费时：

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费——应交（销项税额）

2、用于提升办税能力、奖励办税人员时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

拓展资料：

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:

:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;

第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。